在越南注册公司、越南建厂必须缴纳哪些税款？ ​

很多准备在越南注册公司或建厂的客户，第一次对接时都会问我们：“到越南做生意，到底要交哪些税？有没有优惠政策？会不会因为漏缴税被罚款？” 其实越南的税制对外资企业很明确，核心就是 5 大税种，每个税种都有清晰的缴纳规则和优惠空间。作为常年扎根越南的团队，亚新越南市场部结合服务过的 100 + 中企案例（从电子厂到纺织厂），把必缴税款、计算方式和优惠政策讲透，帮你提前算好 “税务成本账”。

一、企业所得税：外资企业最核心的税种，优惠能省一大半

企业所得税是所有在越南注册的公司、建厂的企业都要交的 “基础税”，核心是按公司 “利润所得” 缴纳，目前标准税率是 20%，但实际很多企业能享优惠，这也是客户最关心的点。

1. 常规缴纳规则

计税基础：按年度利润计算（利润 = 收入 - 成本 - 费用），但可以按月、按季度或按年申报缴纳 —— 比如贸易类公司业务波动小，适合按季度申报；生产型企业（如电子厂）成本核算复杂，可申请按月预缴，年底汇算清缴。

申报流程：需要在每个申报期结束后 30 天内，向越南当地税务局提交报表，我们会帮客户整理财务数据，避免因报表不合规被驳回。

2. 重点优惠政策（很多客户能享到）

“两免四减半”“四免九减半”：这是越南针对外资企业的经典优惠，比如在 “工业区、出口加工区” 建厂的企业，若属于 “鼓励类产业”（如电子制造、机械加工），可享受 “从盈利年度起，前 2 年免税，后 4 年按 10% 缴税”（两免四减半）；若在 “经济特区” 或偏远省份建厂，还能升级为 “四免九减半”（前 4 年免税，后 9 年按 10% 缴税）。

之前帮广州一家电子厂在北宁省工业区建厂时，他们生产的是半导体配件，属于鼓励类，最终申请到了 “两免四减半”，第一年盈利后直接免缴了近 20 万美元的企业所得税。

2025 年新规优惠：今年越南刚调整了小微企业和高新行业税率 —— 年营业额低于 500 亿越南盾（约 156 万美元）的小微企业，税率降到 15%；年营业额 500-2000 亿越南盾（约 156-625 万美元）的，税率 17%；而半导体、人工智能、新能源等高新行业，税率直接低至 10%，比标准税率少一半。

二、增值税：按营业额缴纳，能抵扣是关键

增值税是按企业的 “营业额” 计算，但不是全额缴税，因为可以抵扣 “进项增值税”，简单说就是 “卖货交的税，能减去进货时交的税”，这对生产型、贸易型企业很重要。

1. 税率分 3 档，看业务类型定

10%：最常见的税率，适用于大部分商品销售（如电子产品、服装）、服务（如物流、咨询），比如工厂卖一批设备，营业额 100 万美元，按 10% 算就是 10 万美元的销项税。

5%：针对民生类商品和服务，比如农产品加工、医疗服务、教育服务，若客户是在越南做农产品加工厂，就能按 5% 缴税。

0%：主要是出口业务，比如工厂把产品出口到欧洲，增值税率 0%，而且之前缴纳的进项税还能申请退税，这也是越南吸引出口型企业的重要政策。

2. 两种计算方法，选对更划算

抵扣法（大部分企业用）：应交增值税 = 销项增值税（营业额 × 税率）- 进项增值税（进货时付的增值税）。比如上面说的 100 万美元设备销售，若进货时付了 6 万美元进项税，最终只需要交 4 万美元。

直接计算法（小规模或特殊业务）：不用抵扣，直接按营业额 × 固定百分比算税，不同业务百分比不同：

分销、零售业务：1%（比如超市营业额 100 万美元，交税 1 万）；

不含原材料的建筑服务：5%（比如帮客户建厂房，收工程款 200 万美元，交税 10 万）；

运输、生产加工、含原材料的建筑：3%；

其他服务（如设计、咨询）：2%。

之前帮浙江一家家具厂算过，他们做本地分销，用直接计算法（1%）比抵扣法更省，一年少交 3 万多美元。

三、进出口税：做跨境业务必缴，按 “货物类型” 定税率

如果公司涉及原材料进口（比如工厂从中国进口钢材）、产品出口（比如把家具卖到东南亚），就需要交进出口税，税率不是固定的，看具体货物的 HS 编码。

1. 两种计税方式

百分比税率（最常见）：应纳税额 = 货物数量 × 应税价格 × 税率。比如进口一批 HS 编码为 7208 的钢材，数量 100 吨，每吨应税价格 1000 美元，税率 5%，则交税 100×1000×5%=5000 美元。

绝对税率（少数商品）：按 “每件 / 每单位” 固定税额算，比如某些奢侈品、烟酒，应纳税额 = 货物数量 × 绝对税率 × 应税汇率（比如 1 件奢侈品绝对税率 200 美元，进口 100 件就是 2 万美元）。

2. 优惠提醒

越南和很多国家签了自贸协定（如 RCEP），如果货物符合 “原产地规则”，能申请降低税率甚至免税。比如帮广东一家服装厂出口面料到泰国，用 RCEP 原产地证书，进出口税从 8% 降到了 3%。

四、资源税：只有 “资源开发类企业” 要交

如果客户不是建工厂、做贸易，而是在越南做 “资源开发”（比如采矿、采石、森林开发），才需要交资源税，普通生产、贸易企业不用管。

计算方式很明确：应付税额 = 应税资源产出量 × 应税价格 × 税率，税率根据资源类型定，比如煤矿是 3%-15%，石灰石是 2%-8%。我们之前服务过一家在越南做采石场的客户，就是按每月开采量 × 当地核定价格 ×5% 的税率缴税。

五、土地使用税：建厂必缴，看 “土地用途” 定税

只要在越南建厂、租工业用地，就必须交土地使用税，分两种情况，税率按 “每平方米 / 年” 计算，不同省份、不同地段价格不同。

经营用地税：完全用于生产经营的土地（比如厂房、仓库用地），税率从 100-5000 越南盾 / 平方米 / 年（约 0.04-2 美元），河内、胡志明的工业区会贵一些，比如胡志明平新工业区，每平方米每年约 1.2 美元；

非农用地税：用于非经营的土地（比如工厂里的员工宿舍用地、绿化用地），税率更低，一般是 50-1000 越南盾 / 平方米 / 年（约 0.02-0.4 美元）。

比如一家工厂在河内林同工业区租了 10000 平方米用地，其中 8000 是厂房（经营用地，1.2 美元 / 平），2000 是宿舍（非农用地，0.3 美元 / 平），一年土地使用税就是 8000×1.2 + 2000×0.3 = 10200 美元。

最后：亚新越南市场部，帮你搞定越南税务所有事

很多客户一开始会担心 “自己算不明白税”“错过优惠政策”，其实找对本地团队就能解决。亚新越南市场部专注越南建厂、公司注册领域 10 余年，在河内和胡志明都有实体办事处，不是 “远程对接”，而是能派本地顾问上门：

帮你提前核查 “能不能享优惠”（比如是不是高新行业、能不能进出口加工区）；

每月帮你做账报税，避免漏报、错报；

遇到税务稽查、政策变动，能第一时间对接越南税务局沟通。

如果您正在规划在越南注册公司、建厂，想先算清楚税务成本，或者不知道怎么申请优惠，随时找我们 —— 本地团队就在越南，比您自己跑更省心、更高效。

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有关进一步信息，请联系：

Renee Chen

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