离岸公司与税务筹划

汉密尔顿-美国最高法院大法官曾经说过“人们通过改变自己的行为达到节税的目的，是无可厚非的”

A公司一直在与美国某一公司C做生意，并取得一定数量的营业收入和利润，A公司也按照取得的营业收入及利润向当地政府纳税。如果现在改由A公司注册一家BVI离岸公司B（实际上同A属于一家）作中转，再用B公司的名义买货给美国的C公司，然后BVI公司获得的利润一部分打到A公司账户上，那么A公司的营业收入和利润可以自己选择一小部分。其余大部分的收入和利润由B公司反映，这样A的税款会大大降低，而B公司因是离岸公司本身不需要任何交税。

这就是运用离岸公司进行税务筹划的典型做法。税务筹划，人称“智慧的文明行为”，是纳税人根据税收法律法规的规定，通过对经营、投资（利用离岸公司进行风险投资）、理财活动事先进行筹划和安排，对多种纳税方案进行优化选择，以期税收负担最小化，从而获得合法正当利益的行为或活动。

利用离岸公司进行税务筹划的主要方式有

利用导管公司进行税务筹划

如在本文开始种提到的A公司的案例就是典型的利用“导管公司”进行所得转移的税收筹划方式，其中的离岸公司B实质上就是一个“导管公司”，将A公司的营业所得转移到B公司的注册地，而该注册地对B公司的所得又给予免税优惠。从而避免了A公司所在国称重的税收负担。同时，由于B公司没有在其注册地进行营业，也不违反所在国法律规定！

利用离岸公司雇用高级雇员进行税务筹划

许多跨国公司经常利用离岸公司来雇佣海外雇员，达到降低个人税金的目的！

中介机构利用离岸公司进行税务筹划

这种方式实施起来也并不复杂，首先由国内的中介机构在海外注册一家离岸公司，然后以这个离岸公司的名义对海外客户提供中介服务，当然同时也由该离岸公司对外收费，这样中介服务的收入就是离岸公司的收入而不是国内中介机构的收入，同时由于离岸公司所在地的收益税优惠，就可以实现降低税负的目的。这种方式可以说是十分方便易行的，由于中介服务的核心在于中介人员对外提供智力服务，而不会受到工作地点的限制，也就是说，即使中介人员实际在国内提供智力服务，但是只要以离岸公司的名义进行，并以该离岸公司的名义收费，就可以有效的实现税收筹划的目的。

利用离岸公司进行投资税务筹划

即使在低税收或无税收的国家注册的离岸公司投资控股、可以降低，甚至免去资本收益尤其是红利收益的税收负担！

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Renee Chen

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